О порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

1 июня 2019 г. вступила в силу Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежным средствами, утвержденная постановлением Правления Нацбанка от 19.03.2019 N 117

Инструкция N 117 включает требования, содержащиеся в:

- Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь (постановление от 29.03.2011 № 107);

- Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь (постановление от 29.03.2013 № 185);

- Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь (постановление от 30.03.2011 № 112).

В соответствии с Инструкцией № 117 юридические лица, подразделения самостоятельно в письменной форме определяют:

• порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей для ЮЛ и ИП, которые имеют ежедневные либо постоянные поступления наличных белорусских рублей (более пяти дней в предыдущем календарном месяце) (п.9), а также для уполномоченных лиц (п.8);

• остаток наличных белорусских рублей, порядок и сроки их сдачи и (или) сроки выдачи (за исключением сроков выдачи наличных белорусских рублей на оплату труда) для ЮЛ и ИП, получающих наличные белорусские рубли в банке и имеющих иные непостоянные поступления наличных белорусских рублей (не более пяти дней в предыдущем календарном месяце) (п.9);

• необходимость ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и его форма( п.45);

• необходимость ведения книги учета принятых и выданных наличных денег (п.49);

• необходимость заверения банком выписки по счету клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой (п.91).

В соответствии с Инструкцией № 117 юридические лица, подразделения самостоятельно в письменной форме определяют при необходимости

• размер потребности в разменных наличных белорусских рублях и (или) разменной наличной иностранной валюте на каждое уполномоченное лицо, включая рабочее место кассира;

• время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки (в случае сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);

• время сдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

• время начала подготовки наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты для последующей сдачи в банк, наличных белорусских рублей - в кассы объектов почтовой связи (при отсутствии должности главного (старшего по должности) кассира).

Порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей

При наступлении сроков сдачи наличных белорусских рублей, установленных юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, наличные белорусские рубли, поступившие в кассу, сдаются за вычетом остатка наличных белорусских рублей (в случае его определения) и размера потребности в разменных наличных белорусских рублях (в случае его установления), а также наличных белорусских рублей, подлежащих выплате на совершение текущих операций только в этот день независимо от времени сдачи наличных белорусских рублей (п.11).

Для юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, которые установили сроки сдачи наличных белорусских рублей, за исключением ежедневных,в случае наличия остатка наличных белорусских рублей в сумме не более двух базовых величин в день срока их сдачи в банк наличные белорусские рубли могут не сдаваться. Следующая сдача наличных белорусских рублей осуществляется в сроки, исчисляемые от даты (со дня) наступившего, но нереализованного срока сдачи наличных белорусских рублей (п.12).

Кассовая книга

Кассовая книга не ведется:
• юридическими лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством и ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций;
• юридическими лицами, подразделениями в случае отсутствия поступлений наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассы и выдач наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений;
• юридическими лицами, подразделениями, имеющими поступления наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты в кассы юридического лица, подразделения, при условии их полной сдачи, за исключением разменных наличных белорусских рублей, разменной наличной иностранной валюты, самостоятельно в банк, работникам службы инкассации, в кассу юридического лица;
• индивидуальными предпринимателями (п.60).

При приеме в кассу наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, в том числе полученных из банков, основанием для учинения записей в кассовой книге являются приходные кассовые ордера и (или) другие документы, в том числе применяемые банками для оформления операций по выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты (ч.2 п.61).

Прием наличных белорусских рублей, полученных в банке либо доставленных работниками службы инкассации, юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели оформляют в виде документов, указанных в части второй пункта 61 (п.30).

В случае выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из кассы, включая их сдачу самостоятельно в банк либо работникам службы инкассации, основанием для учинения записей в кассовую книгу являются:

• расходные кассовые ордера;
• квитанции к объявлению на взнос наличными (для наличных белорусских рублей);
• препроводительные ведомости;
• другие документы, применяемые банками для оформления операций по приему наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты (ч.3 п.61).

Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей для дальнейшей сдачи самостоятельно в банк либо работникам службы инкассации осуществляется с оформлением документов, указанных в части третьей пункта 61 (п.37).

Порядок расчетов наличными денежными средствами

• 100 базовых величин в день – между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями

• 1000 базовых величин в рамках одной сделки – для физических лиц, по оплате товаров (работ, услуг), реализуемых юридическими лицами

• Ограничений по расчетам наличными деньгами юридических лиц с физическими лицами за приобретенные у физических лиц товары законодательством не установлено

Нарушение порядка расчетов и порядка ведения кассовых операций

Статья 12.19. Нарушение порядка расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь

Осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в суммах, превышающих установленный законодательством размер,

- влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов от суммы такого превышения.

Статья 11.7. Нарушение порядка ведения кассовых операций

1. Нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица или индивидуальным предпринимателем порядка ведения кассовых операций - влечет наложение штрафа в размере до десяти базовых величин.

2. Невыполнение индивидуальным предпринимателем или кассиром, иным работником юридического лица требований законодательства по осуществлению проверки наличных денежных средств на подлинность и платежность

- влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до трех базовых величин.

Статья 8.2. Освобождение от административной ответственности при малозначительности правонарушения

1. Лицо, совершившее административное правонарушение, может быть освобождено от административной ответственности в случае признания совершенного административного правонарушения малозначительным.

2. Малозначительным признается деяние, содержащее признаки какого-либо административного правонарушения и причинившее незначительный вред охраняемым настоящим Кодексом правам и интересам.