УСН – Упрощенная система налогообложения.
Кто может применять УСН:
- без уплаты НДС вправе организации с численностью сотрудников в среднем за период до 50 человек и ИП, валовая выручка которых в течении первых девяти месяцев года, предшествующих году, с которого они претендуют на применение УСН, не превышает 9,400,000 белорусских рублей;
- с уплатой НДС – организации с численностью сотрудников в среднем за период до 100 человек и ИП, валовая выручка которых с начала года не превышает 13,700,000,000.
Какие ставки налога при УСН:
- 5% - для организаций и ИП, не уплачивающих НДС;
- 3% - для организаций и ИП, уплачивающих НДС;
- 3% - для организаций осуществляющих розничную торговлю приобретенными товарами и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и ИП, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4,700,000,000 белорусских рублей.
Обращаем внимание:
Организации и ИП уплачивающие НДС не вправе:
- применять ставки УСН в размере 5% и 3% процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров;
- не уплачивающие НДС, не вправе применять ставку налога при УСН по ставке 3% процента от валовой выручки.
Организации и ИП не могут применить УСН если они:
- производят подакцизные товары;
- реализуют (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь);
- осуществляют лотерейную деятельность;
- ведут профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
- осуществляют деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга;
- осуществляют деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал" или Парка высоких технологий;
- осуществляют деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
- осуществляют риэлтерскую деятельность;
- осуществляют страховую деятельность;
- осуществляют банковскую деятельность (банки);
- осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса;
- если организации, производят на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивают единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;
- ИП в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с ИП и иных физических лиц.
- организации и ИП, перешедшие в текущем налоговом периоде на общую систему налогообложения или на применение иного особого режима налогообложения, за исключением организаций и ИП, отказавшихся от применения УСН в целом за налоговый период до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за первый отчетный период, не вправе в следующем налоговом периоде перейти на УСН.
Прекращение действия упрощенной системы налогообложения:
Применение организациями и ИП УСН прекращается в случае, если:
- численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек;
- валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 13,7 млрд. белорусских рублей;
- организацией или ИП принято решение об отказе от применения УСН.
После прекращения действия УСН они осуществляют исчисление и уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, арендной платы за землю, отчислений в инновационные фонды, образуемые в соответствии с законодательными актами, в общем порядке начиная с месяца, следующего за отчетным периодом.
Кто может применять УСН:
- без уплаты НДС вправе организации с численностью сотрудников в среднем за период до 50 человек и ИП, валовая выручка которых в течении первых девяти месяцев года, предшествующих году, с которого они претендуют на применение УСН, не превышает 9,400,000 белорусских рублей;
- с уплатой НДС – организации с численностью сотрудников в среднем за период до 100 человек и ИП, валовая выручка которых с начала года не превышает 13,700,000,000.
Какие ставки налога при УСН:
- 5% - для организаций и ИП, не уплачивающих НДС;
- 3% - для организаций и ИП, уплачивающих НДС;
- 3% - для организаций осуществляющих розничную торговлю приобретенными товарами и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и ИП, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4,700,000,000 белорусских рублей.
Обращаем внимание:
Организации и ИП уплачивающие НДС не вправе:
- применять ставки УСН в размере 5% и 3% процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров;
- не уплачивающие НДС, не вправе применять ставку налога при УСН по ставке 3% процента от валовой выручки.
Организации и ИП не могут применить УСН если они:
- производят подакцизные товары;
- реализуют (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь);
- осуществляют лотерейную деятельность;
- ведут профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
- осуществляют деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга;
- осуществляют деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал" или Парка высоких технологий;
- осуществляют деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
- осуществляют риэлтерскую деятельность;
- осуществляют страховую деятельность;
- осуществляют банковскую деятельность (банки);
- осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса;
- если организации, производят на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивают единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;
- ИП в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с ИП и иных физических лиц.
- организации и ИП, перешедшие в текущем налоговом периоде на общую систему налогообложения или на применение иного особого режима налогообложения, за исключением организаций и ИП, отказавшихся от применения УСН в целом за налоговый период до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за первый отчетный период, не вправе в следующем налоговом периоде перейти на УСН.
Прекращение действия упрощенной системы налогообложения:
Применение организациями и ИП УСН прекращается в случае, если:
- численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек;
- валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 13,7 млрд. белорусских рублей;
- организацией или ИП принято решение об отказе от применения УСН.
После прекращения действия УСН они осуществляют исчисление и уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, арендной платы за землю, отчислений в инновационные фонды, образуемые в соответствии с законодательными актами, в общем порядке начиная с месяца, следующего за отчетным периодом.
